Les 10 plus puissants pointeurs de planification post-mortem pour les fiducies et les successions

Bien que de nombreux comptables traitent régulièrement la préparation du retour final personnel, moins comptables agissant en qualité sont les fiduciaires aptes à tirer profit des solutions de rechange à leur disposition lors de la préparation formulaire 1041, impôt sur le revenu des États-Unis Retour successions et fiducies. Ce qui suit sont des conseils les plus importants pour le faire:

4. Préparer un formulaire 1041 sur la base de l'exercice
déductions excédentaires sur le revenu sur un formulaire de succession 1041 ne portent pas à l'année prochaine et sont donc perdu (sauf une déclaration finale, voir ci-dessous). Si le fiduciaire estime que la succession a payé des dépenses importantes sans beaucoup de revenus au cours de la première année, ce qui est plus souvent le cas, la succession a un revenu suffisant, mais ne paiera pas les frais juridiques et administratifs connexes à plus tard, le fiduciaire peut préparer le formulaire 1041 sur la base de la comptabilité d'exercice et accumuler les revenus ou les dépenses dans l'année en cours.

5. Préparer un « premier et dernier » retour lorsque cela est possible
Les petites propriétés peuvent souvent être réglées dans un délai d'un an, plus de 65 jours. Ensuite, le fiduciaire peut déposer un seul formulaire immobilier 1041 à la fois une première et une déclaration finale, économiser l'argent de la famille. Lorsque cela est possible, le fiduciaire peut y arriver en faisant en sorte que les distributions en temps opportun sont faits aux bénéficiaires et que tous les actifs restants sont peu susceptibles de générer plus de 600 $ de recettes brutes imposables qui déclencherait une obligation de dépôt de retour supplémentaire (en mettant l'argent restant dans un compte ne portant pas intérêt, par exemple).

10. Allouer les impôts estimés à partir du retour final
Dans une déclaration finale, toute responsabilité de l'impôt sur le revenu, même sur les gains en capital, incombe aux bénéficiaires de la succession. Les annexes finales K-1 exécuteront tous les revenus. Pour cette raison, il n'y a pas besoin d'effectuer des paiements d'impôts estimés si le fiduciaire sait que l'année ou l'année partielle sera la forme de temps final 1041 sera nécessaire. Si les paiements d'impôts estimés sont nécessaires ou par inadvertance fait, ils peuvent être attribués aux bénéficiaires à utiliser sur leurs déclarations personnelles en déposant le formulaire 1041-T, répartition des paiements d'impôts estimés aux bénéficiaires. dans les 65 jours suivant la fin de l'année d'imposition de la succession. Les déductions de plus de revenus l'année dernière sont également attribués à l'annexe K-1 et sont disponibles pour les bénéficiaires comme une déduction détaillée divers sur leurs déclarations personnelles. Tous les reports de pertes en capital non utilisées par la succession sont également transférés aux bénéficiaires.

• La planification fiscale vient de commencer lorsque le formulaire 1040 est déposé.
• Le choix d'une fin d'exercice pour la succession peut maximiser le report d'impôt.
• Le domaine doit faire des distributions afin de minimiser la charge fiscale globale.
• L'utilisation de la base de la comptabilité d'exercice permettra frais d'être jumelés avec le revenu des impôts moins élevés.
• Assurez-vous de mettre à jour la base des actifs qui sont destinés à la charité si la succession peut éviter de payer des impôts sur ces revenus.

• Planification successorale Essentials: allégement fiscal pour les successions de vos clients (# 745112)
• Formulaire 1041: Revenu Imposition des successions et fiducies (# 736947)
• Domaine Advanced Planning: stratégies pratiques pour vos clients (# 736982)

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